Verkoop je via Bol aan particulieren in België? Dan hangt het vooral af van één EU-brede drempel van € 10.000 voor afstandsverkopen welke btw je rekent. Onder die drempel kunnen je verkopen volgens de Europese Commissie onder de Nederlandse btw blijven vallen. Kom je erboven, dan reken je vaak de Belgische btw en geef je die meestal ook in België aan. Dat aangeven kun je centraal regelen via de Unieregeling van het eenloketsysteem (One Stop Shop, OSS) bij de Belastingdienst. Ben je al aangemeld? Dan moet je melding over het derde kwartaal uiterlijk 31 oktober binnen zijn.
Wat er sinds 1 juli 2021 geldt
Op 1 juli 2021 veranderden de EU-regels voor online verkoop aan consumenten in een ander EU-land. De eerdere drempels voor afstandsverkopen binnen de EU zijn toen afgeschaft en vervangen door één EU-brede drempel van € 10.000, schrijft de Europese Commissie op haar One Stop Shop-site. Het uitgangspunt is dat de btw betaald wordt waar het product wordt verbruikt, bij jouw Belgische klant dus.
De Belastingdienst noemt jouw situatie zelf als voorbeeld: je verkoopt via internet producten aan particulieren in Duitsland en België, en die klanten doen zelf geen btw-aangifte. Verkoop je aan Belgische bedrijven die wél btw-aangifte doen? Dan valt dat buiten dit artikel en laat je die situatie apart nakijken.
Onder of boven de € 10.000
Onder de drempel kunnen je afstandsverkopen onder de btw blijven vallen van het land waar je gevestigd bent. Voor jou als Nederlandse verkoper is dat Nederland. Daar is het standaardtarief 21%, maar soms geldt 9%, 0% of een vrijstelling, zo staat op de btw-pagina van de Belastingdienst. Kom je boven de drempel, dan reken je vaak het tarief van het land van je klant.
Twee dingen staan niet op de pagina's die we voor dit artikel openden. Ten eerste: hoe je de drempel precies telt, dus over welke periode en welke verkopen meetellen. Ten tweede: welk Belgisch tarief voor jouw product geldt. Zoek die twee op voordat je beslist. Dat kan met de snelle check over btw en zakendoen met het buitenland op dezelfde btw-pagina van de Belastingdienst, of je laat het je boekhouder bevestigen. Verkoop je ook via een eigen webshop aan consumenten in andere EU-landen? Vraag dan expliciet of die verkopen voor de drempel meetellen.
Wat de Unieregeling van je vraagt
Je hoeft niet rechtstreeks in België aangifte te doen: je kunt de Belgische btw ook centraal melden via de Unieregeling. De Belastingdienst stuurt je melding en betaling door naar de belastingdienst van België. Zo werkt het volgens de uitleg van de Belastingdienst over het eenloketsysteem:
- Aanmelden: in Mijn Belastingdienst Zakelijk kies je 'btw', dan 'E-commerce' en dan 'Registratie'. Daarna krijg je een brief waarin je registratie wordt bevestigd of afgewezen.
- Startmoment: je gebruikt de regeling vanaf de eerste dag van het kwartaal na je registratie. Lever je voor het eerst? Dan mag je meteen melden, als je registratie uiterlijk op de 10e dag van de maand na die levering binnen is.
- Ritme: je doet één melding per kwartaal, ook in een kwartaal zonder verkopen die eronder vallen. Je dient die in de maand na het kwartaal in, en niet eerder.
- Betalen: je betaalt in euro's, in één keer voor alle betrokken EU-landen.
- Corrigeren: een melding die je al hebt ingediend, kun je niet opnieuw indienen. Een correctie geef je door in je eerstvolgende melding, uiterlijk binnen 3 jaar.
- Terugvragen: buitenlandse btw vraag je niet terug via de Unieregeling. Daar is een aparte route voor.
- Afmelden: je registratie stopt niet vanzelf, ook niet als je onderneming ophoudt te bestaan.
Melding over het derde kwartaal: uiterlijk 31 oktober
De Belastingdienst geeft zelf dit voorbeeld: de melding over juli, augustus en september doe je in oktober, en die moet uiterlijk 31 oktober binnen zijn. Ben je aangemeld, dan is dat deze maand. Doe je geen melding of ben je te laat, dan kan de Belastingdienst de btw die je moet betalen schatten. Na drie kwartalen op rij zonder melding word je uitgesloten en kun je de Unieregeling twee jaar niet gebruiken. Dat geldt ook als je drie kwartalen op rij een herinnering krijgt en telkens niet binnen 10 dagen betaalt. Je wordt dan bovendien voor twee jaar uitgesloten van de Invoerregeling.
Factuur en administratie: met of zonder Unieregeling
Gebruik je de Unieregeling, dan houd je je aan de Nederlandse regels. Zonder de Unieregeling gelden de regels van het land waar je de btw betaalt. Je hebt dus één set regels om te volgen in plaats van de regels van een ander land.
| Onderdeel | Via de Unieregeling (OSS) | Zonder Unieregeling |
|---|---|---|
| Waar je de btw aangeeft | Centraal bij de Belastingdienst, die je melding doorstuurt | Rechtstreeks in het land waar je levert |
| Factuurregels | Nederlandse regels; voor afstandsverkopen binnen de EU hoef je voor de btw geen factuur te sturen | Regels van het land waar je btw betaalt |
| Administratie | Gegevens 10 jaar bewaren na afloop van het jaar van levering en digitaal aanleveren als erom wordt gevraagd | Regels van het land waar je btw betaalt |
Let op die bewaartermijn: de Belastingdienst wijst erop dat 10 jaar langer is dan de normale termijn van 7 jaar. Lever je de gegevens niet aan als erom wordt gevraagd, dan kan dat tot uitsluiting leiden.
Waar Bol in dit verhaal past
De Europese Commissie schrijft dat online marktplaatsen in bepaalde omstandigheden voor de btw worden behandeld alsof ze de goederen zelf hebben ontvangen en geleverd (de 'deemed supplier'). Welke omstandigheden dat zijn en of dat voor jouw verkopen via Bol geldt, staat niet op de pagina's die we openden. Ga er dus niet van uit dat Bol de Belgische btw voor je afdraagt. Kijk in je Bol-documenten welke rol Bol heeft en leg die vraag aan je boekhouder voor. Hoe je de afrekening van Bol naast je eigen cijfers legt, lees je in ons stuk over een afwijkende Bol-uitbetaling controleren.
Koop je in buiten de EU? De Invoerregeling is bedoeld voor goederen die je al hebt verkocht en daarna nog moet invoeren, met een maximum van € 150 per zending. Haal je eerst voorraad naar Nederland en verkoop je die daarna via Bol? Dan is dat volgens onze lezing een andere situatie. Laat ook dat bevestigen.
Wat het met je marge doet
Reken je met een consumentenprijs inclusief btw, dan vind je het bedrag zonder btw zo: de prijs inclusief btw gedeeld door (1 + tarief). Fictief voorbeeld: een product van € 24,20 met 21% btw levert € 20,00 zonder btw op. Valt een Belgische order onder een ander tarief, dan houd je bij dezelfde prijs een ander bedrag over. Reken je marge daarom per land door. In ons artikel over verkopen in Nederland en België met marge lees je meer over verkopen in beide landen. Hoe je de hele som opbouwt, staat in marge berekenen voor Bol.com zonder rekenfouten.
Wat je nu controleert
- Tel je verkopen aan consumenten in andere EU-landen op en leg ze naast de drempel van € 10.000. Vraag je boekhouder hoe je die drempel precies telt.
- Zoek per product het Belgische btw-tarief op en reken je marge per land door.
- Ben je aangemeld voor de Unieregeling? Dien de melding over het derde kwartaal uiterlijk 31 oktober in, ook als je in dat kwartaal niets onder de regeling hebt verkocht.
- Controleer in je Bol-documenten welke rol Bol heeft voor de btw.
- Richt je administratie zo in dat je de gegevens 10 jaar digitaal kunt aanleveren.
