Haal je producten uit China, dan betaal je meestal invoerrechten en invoer-btw. Het invoerrecht is een percentage van de douanewaarde. De douanewaarde is de prijs van je producten plus het vervoer en de verzekering tot de plek waar ze de EU binnenkomen. Welk percentage geldt, hangt af van de goederencode (Taric-code) van je product. Hieronder lees je hoe je de douanewaarde opbouwt, waar je het tarief vindt, wat er nog bijkomt en hoe je een eerste batch doorrekent. Dit artikel gaat alleen over de importkosten. Het hele plaatje met productie en voorraad vind je in het overzicht van de kostenposten van een productmerk.
Wat betaal je bij invoer?
De Douane controleert alle goederen die de EU binnenkomen. Daarom doe je aangifte van alles wat je uit landen buiten de EU invoert. Volgens de KVK-uitleg over importeren van buiten de EU doe je eerst die invoeraangifte. Daarna betaal je de belastingen: invoerrechten, invoer-btw, accijns en overige heffingen. Accijns betaal je onder meer bij alcoholhoudende producten, tabakswaren en brandstoffen. Voor de aangifte heb je een EORI-nummer nodig. Vaak regelt een vervoerder of douane-expediteur de aangifte voor je.
Daarnaast betaal je vaak inklaringskosten, bijvoorbeeld voor het invullen van de aangifte en het lossen of opslaan van goederen in de haven. Die kosten zijn geen belasting. Vraag ze daarom als aparte regel op bij je expediteur.
Stap één: de douanewaarde bepalen
In een artikel over de douanewaarde legt de KVK uit dat je die meestal baseert op de transactiewaarde: de prijs die je je leverancier betaalt. Daar tel je de vervoers- en verzekeringskosten bij op tot de haven of grens waar de goederen de EU binnenkomen. Een paar correcties maken het lastiger:
- Erbij: verpakkingskosten die op een aparte factuur staan, en royalty's of licentierechten.
- Eraf: vervoer ná binnenkomst in de EU, bijvoorbeeld van Rotterdam naar je opslag.
- Gratis vervanging: ook een gratis zending ter vervanging van kapotte producten heeft voor de douane een waarde.
Hier tellen je Incoterms mee. Spreek je FCA af in de haven van vertrek, dan regel jij het vervoer. De vracht tot de eerste EU-haven neem je dan op in de douanewaarde. Spreek je DAP af tot je eigen plaats, dan regelt de leverancier het vervoer. Het stuk na de EU-haven laat je dan buiten de douanewaarde. Om dat bedrag te kennen, ben je afhankelijk van je leverancier. Vraag daarom vooraf dat de afgesproken Incoterm op de factuur staat en dat de vervoerskosten zijn uitgesplitst.
Stap twee: het tarief opzoeken
Elk product heeft een Taric-code, meestal van tien cijfers. Aan die code ziet de douane hoeveel invoerrecht ze heft en of er speciale maatregelen gelden. Code en tarief zoek je op in het Gebruikstarief van de Douane, dat je via de website van de Douane bereikt. Kies daar het land waaruit je importeert. De tarieven staan in de kolom 'Financiële code'.
De verschillen zijn groot, ook binnen één productgroep. Bij speelgoed noemt de KVK elektrische speelgoedtreinen (0%) en pluche teddyberen (4,7%). Dit zijn de maximale tarieven die de KVK voor een aantal productgroepen noemt:
Bekijk de cijfers als tabel
| Productgroep | Maximaal tarief (%) |
|---|---|
| Meubelen | 5,6 |
| Kleding | 12 |
| Speelgoed | 4,7 |
| Schoeisel | 17 |
| Sieraden en juwelen | 4 |
| Laptops en tablets | 0 |
Let in het Gebruikstarief vooral op deze regels:
- Antidumpingrechten: een extra heffing bovenop het invoerrecht op sommige producten uit bepaalde landen, zoals elektrische fietsen uit China. De hoogte kan per producent verschillen.
- Douanerecht derde landen en tariefpreferenties: het eerste is het standaardtarief voor import van buiten de EU. Een veld 'Tariefpreferenties' betekent meestal minder of geen invoerrecht. Dat geldt alleen als het product van preferentiële oorsprong is en je dat met een oorsprongsdocument of -verklaring bewijst.
- Omzetbelasting (NLBTW): de btw die je bij invoer in Nederland betaalt.
Twijfel je over de code? Mondeling advies van een expediteur of de DouaneTelefoon (0800 01 43) is niet bindend. Zekerheid krijg je met een Bindende Tariefinlichting (BTI) van de Douane. Heb je een BTI, dan moet je die bij invoer ook gebruiken.
Stap drie: het invoerrecht uitrekenen
Staan de douanewaarde en het tarief vast, dan is de som eenvoudig. Neem het voorbeeld uit de KVK-uitleg over invoerrechten berekenen: 30.000 longdrinkglazen uit China kosten 10.000 euro en transport en verzekering tot de EU kosten 2.000 euro. De douanewaarde is dan 12.000 euro. Bij een invoerrecht van 11% betaal je 1.320 euro.
Voor een fitnessaccessoire kan het er zo uitzien. Dit is een fictief voorbeeld met een aangenomen tarief van 4%. Het echte tarief zoek je zelf op in het Gebruikstarief.
- Inkoop: 1.000 weerstandsbanden à € 4,00 = € 4.000.
- Verpakking op een aparte factuur: € 300 (telt mee).
- Zeevracht en verzekering tot Rotterdam: € 800 (telt mee).
- Douanewaarde: € 4.000 + € 300 + € 800 = € 5.100.
- Invoerrecht: 4% van € 5.100 = € 204.
- Vervoer van Rotterdam naar je opslag: € 150 (niet in de douanewaarde, wel in je kostprijs).
- Inklaringskosten volgens de offerte van je expediteur: € 120.
In dit fictieve voorbeeld kost de batch je vóór btw € 5.574, ruim € 5,57 per stuk. Dat is flink meer dan de € 4,00 op de offerte. Dat verschil bepaalt of je verkoopprijs nog genoeg ruimte laat. In ons artikel over de marge die private label vraagt lees je welke verkoopkosten daarna nog volgen.
En de invoer-btw?
De invoer-btw is een aparte belasting naast het invoerrecht. Volgens de KVK is de douanewaarde ook belangrijk voor het bepalen van de btw bij invoer. Daarom stel je die zelfs vast bij producten waarvoor je invoerrecht per gewicht of hoeveelheid betaalt. Het btw-tarief vind je bij je code in het Gebruikstarief, onder NLBTW. Over welk bedrag de btw precies wordt berekend, en of en wanneer je die kunt verleggen of terugkrijgen, staat niet in de bronnen van dit artikel. Neem de invoer-btw daarom in je kasplanning op als bedrag dat je bij invoer betaalt. Doe dat tot je expediteur of boekhouder bevestigt hoe het in jouw situatie werkt.
Wat je nu controleert
- Staat de Incoterm op de factuur en zijn de vervoerskosten uitgesplitst?
- Staat de verpakking op een aparte factuur? Dan tel je die bij de douanewaarde op.
- Heb je de Taric-code opgezocht met China als land van herkomst, en gekeken of er antidumpingrechten gelden?
- Betaal je je leverancier in dollars? Dan loop je valutarisico. De Douane heeft een pagina waar je de wisselkoers voor je aangifte controleert.
- Staan de inklaringskosten als aparte regel in de offerte van je expediteur?
Belangrijk: ook als een expediteur de aangifte op jouw naam doet, blijf jij als importeur aansprakelijk voor de juiste douanewaarde. Is die te laag, dan volgt bij een controle een nabetaling van invoerrechten. Vraag je offertes aan met verschillende leveringsvoorwaarden? In onze uitleg over offertes van leveranciers eerlijk vergelijken lees je hoe je ze vergelijkbaar maakt voordat je de douanewaarde uitrekent.
