Kort antwoord: volgens de pagina's van de Belastingdienst die we op 11 november 2026 lazen, betaal je vanaf 2026 36% belasting over je voordeel uit sparen en beleggen. Dat is hetzelfde tarief als in 2024 en 2025. Een verhuurde woning valt in box 3. Je geeft daarvoor de WOZ-waarde op, niet de huur, en kosten trek je niet af. De fictieve rendementspercentages voor 2026 staan nog niet in de tabel van de Belastingdienst, want die loopt tot en met 2025. Twijfel je tussen een verhuurde woning en een eigen online bedrijf? Dan gaat de afweging over meer dan belasting: ook over je tijd, je buffer en hoeveel van je geld op één plek komt te staan.
Wat staat er vast voor 2026?
- Tarief: over het voordeel uit je grondslag sparen en beleggen betaal je vanaf 2026 36% inkomstenbelasting, schrijft de Belastingdienst.
- Grondslag: dat is de waarde van je vermogen op 1 januari min je heffingsvrij vermogen. Je vermogen is de waarde van je bezittingen min je schulden.
- Geen werkelijke inkomsten: je geeft je voordeel aan, niet de rente, het dividend of de huuropbrengst die je echt ontving. Kosten, zoals betaalde rente, mag je niet aftrekken.
- Werkelijk rendement: na uitspraken van de Hoge Raad in juni 2024 moet de Belastingdienst uitgaan van je werkelijke rendement als dat lager is dan het fictieve. Vanaf 2025 geef je dat door in je aangifte inkomstenbelasting. Volgens de Belastingdienst betaal je daardoor niet meer belasting dan bij het fictieve rendement, omdat altijd de voordeligste berekening wordt gebruikt.
Wat de pagina's die we openden niet geven: de fictieve percentages voor 2026 en informatie over huurregels zoals de Wet betaalbare huur of over overdrachtsbelasting. Die punten moet je apart nakijken voordat je een woning koopt om te verhuren.
Hoe telt een verhuurde woning mee in box 3?
Een woning die je verhuurt, hoort volgens de Belastingdienst bij de bezittingen in box 3, als overige onroerende zaak. Je eigen woning die je hoofdverblijf is, valt daar niet onder. Die geef je aan in box 1. Voor de waarde van een verhuurde woning zijn deze regels van belang:
- Je vermeldt de WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari van het jaar vóór het jaar van aangifte. Die waarde staat op de WOZ-beschikking die je aan het begin van het jaar van aangifte van je gemeente krijgt. Voor 2026 is dat de beschikking van begin 2026, met als waardepeildatum 1 januari 2025.
- Heeft de huurder recht op huurbescherming? Dan geef je een percentage van de WOZ-waarde op. De jaarhuur bepaalt welk percentage uit de tabel van de Belastingdienst geldt.
- Verhuur je een deel van een woning en heb je voor dat deel geen aparte WOZ-beschikking? Dan stel je eerst zelf de WOZ-waarde van het verhuurde deel vast.
- Verhuur je een niet-zelfstandig deel van je eigen hoofdverblijf en voldoe je aan de voorwaarden van de kamerverhuurvrijstelling? Dan valt dat deel niet in box 3, maar onder de eigenwoningregeling.
- Staat de woning in het buitenland? Dan geldt de waarde in het economisch verkeer in onbewoonde en onverhuurde staat.
Bovenstaande komt van de pagina over overige onroerende zaken. Wat dit praktisch betekent: de huur die je ontvangt bepaalt je box 3-heffing niet rechtstreeks. Ook onderhoud, beheer of leegstand verlagen de grondslag niet. Of het werkelijke rendement van jouw woning lager uitkomt dan het fictieve, moet je zelf uitrekenen. Laat dat bij voorkeur controleren door een adviseur.
Welk rendement rekent de Belastingdienst toe?
Bij het fictieve rendement kijkt de Belastingdienst naar hoe je vermogen werkelijk verdeeld is over banktegoeden, beleggingen en andere bezittingen, en schulden. Voor 2025 is dat 1,37% voor spaargeld, 5,88% voor beleggingen en andere bezittingen en 2,70% voor schulden. Een verhuurde woning is geen banktegoed. In de indeling van die tabel lezen wij haar als een andere bezitting. Controleer bij je aangifte in welke rubriek je haar invult.
Bekijk de cijfers als tabel
| Jaar | Percentage |
|---|---|
| 2017 | 5,39 |
| 2018 | 5,38 |
| 2019 | 5,59 |
| 2020 | 5,28 |
| 2021 | 5,69 |
| 2022 | 5,53 |
| 2023 | 6,17 |
| 2024 | 6,04 |
| 2025 | 5,88 |
Fictief voorbeeld: je hebt €100.000 op een spaarrekening of €100.000 aan WOZ-waarde in een verhuurde woning. Met de percentages van 2025 wordt dat deel gerekend op 1,37% (€1.370) of 5,88% (€5.880) toegerekend rendement. Het heffingsvrij vermogen, schulden en de verdere stappen van de berekening laten we hier weg. Het voorbeeld laat alleen zien hoe groot het verschil in uitgangspunt is. Of 2026 hetzelfde beeld geeft, weet je pas als de Belastingdienst de percentages voor dat jaar publiceert.
En als je spaargeld in een online bedrijf gaat?
Volgens de Belastingdienst geef je bezittingen die je al in een andere box hebt aangegeven, niet nog eens aan in box 3. Verplaats je bezittingen of schulden van box 3 naar box 1 of 2 en daarna weer terug? Dan moet je de werkelijke inkomsten in box 1 of box 2 aangeven. Of jouw voorraad en zakelijke rekening buiten box 3 vallen, hangt af van hoe je onderneming is ingericht. De bronnen die we hier openden, werken dat niet uit. In ons artikel over spaargeld in voorraad en box 3 lees je welke vragen je daarover aan je adviseur stelt.
Belasting is daarbij maar één onderdeel. Een verhuurde woning bindt je geld aan één pand op één plek. Een eigen merk bindt je geld aan voorraad, en voorraad die niet verkoopt, verliest waarde. In beide gevallen staat een groot deel van je spaargeld op één plek. Hoe rol, risico en geldbinding bij beide opties verschillen, lees je in vastgoed of productmerk: rol, risico, geldbinding.
Buffer en spreiding vóór je kiest
Bepaal eerst welk deel van je spaargeld je als buffer houdt. Zowel een huurder die vertrekt als een product dat trager verkoopt dan je dacht, kan om extra geld vragen. Kijk daarna welk deel je in één bezitting durft vast te zetten. Hoe je spaargeld kunt verdelen over een buffer, beleggingen en voorraad, staat in spaargeld verdelen: buffer, ETF en voorraad.
Vragen voor je persoonlijke advies
- Welke WOZ-waarde en welk percentage bij huurbescherming gelden voor de woning die ik overweeg?
- Is mijn werkelijke rendement op die woning naar verwachting lager dan het fictieve, en hoe onderbouw ik dat in mijn aangifte?
- Valt het geld dat ik in een eigen bedrijf steek in box 1, box 2 of nog in box 3, gezien mijn rechtsvorm?
- Hoeveel buffer houd ik apart, en welk deel van mijn vermogen zet ik in één bezitting?
- Hoeveel uur per week wil ik zelf aan verhuur of aan een eigen bedrijf besteden?
Een voorlopige richting, geen advies
Zoek je een bezitting waar je zelf weinig mee doet en wil je weten wat de fiscus ervan vindt? Dan geven de regels voor een verhuurde woning in box 3 duidelijkheid over de waarde. Ze zeggen alleen niets over huurregels of je werkelijke rendement. Wil je liever eigenaar zijn van een bedrijf dat producten verkoopt? Reken dan met tijd, voorraadrisico en een andere fiscale behandeling. Wil je een merk bezitten zonder het zelf te runnen? Op de Partnerships-pagina van Business Mine lees je hoe dat is ingericht.
