Een eigen merk naast je baan raakt je belastingaangifte op twee punten. Eerst de vraag of je voor de inkomstenbelasting ondernemer bent. Daarna de vraag of je aan het urencriterium voldoet, dat voor een aantal ondernemersaftrekken geldt, zoals de zelfstandigenaftrek. Met een baan is vooral die tweede toets lastig: minimaal 1.225 uur per jaar, en meestal ook meer tijd in je onderneming dan in loondienst. Dit artikel is geen belastingadvies. Je leest wat de Belastingdienst zelf schrijft, wat dat betekent voor iemand die een productmerk naast een baan opbouwt en wat je nu al kunt vastleggen.
Stap 1: ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Op de starterspagina van de Belastingdienst staat bovenaan het blok 'Regelen voor mijzelf' een Ondernemerscheck, met de vraag of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Dat is het vertrekpunt. Ben je dat, dan kun je volgens de Belastingdienst in aanmerking komen voor bepaalde soorten ondernemersaftrek.
Welke criteria de check gebruikt, en hoe je inkomsten in je aangifte komen als je géén ondernemer bent, staat niet op de twee pagina's die we voor dit artikel hebben geopend. Doe de check daarom zelf voor je eigen situatie en bewaar de uitkomst. In het menu van de Belastingdienst staan ook aparte pagina's over winst uit onderneming en verlies uit onderneming. Lees die als de check 'ja' oplevert. Of je voor het verkopen een KVK-inschrijving nodig hebt, is een aparte vraag. Die behandelen we in ons artikel over wat Bol vraagt bij je aanmelding en of je een KVK-nummer nodig hebt.
Stap 2: het urencriterium, de toets die met een baan het zwaarst weegt
De pagina over het urencriterium zegt dat je er meestal aan voldoet als je aan deze twee voorwaarden voldoet:
- Je besteedt in het kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming(en).
- Je besteedt meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk, bijvoorbeeld in loondienst.
Er is één uitzondering die voor starters belangrijk is: was je in 1 van de 5 voorgaande jaren geen ondernemer, dan hoef je alleen aan de eerste voorwaarde te voldoen. De tweede voorwaarde vervalt dan, maar de 1.225 uur blijven staan.
Let ook op het startjaar. Ben je niet het hele jaar ondernemer, bijvoorbeeld omdat je halverwege bent begonnen, dan moet je toch minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteden. Volgens de Belastingdienst mag je dat aantal niet omrekenen naar de maanden dat je ondernemer was. Start je je merk in de zomer, dan moet je de volle 1.225 uur dus in een half jaar maken.
Daarnaast noemt de Belastingdienst een verlaagd urencriterium van 800 uur. Dat is een van de voorwaarden voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.
Wat dit betekent als je naast je baan bouwt
Fictief voorbeeld: Sanne werkt 32 uur per week in loondienst en besteedt 10 uur per week aan haar merk. Over 52 weken is dat 520 uur. Dat is ruim onder de 1.225 uur en ook minder dan haar uren in loondienst. Zelfs als zij de uitzondering voor starters heeft, haalt ze de eerste voorwaarde niet. Om aan 1.225 uur te komen, zou ze in dit voorbeeld alle 52 weken gemiddeld ruim 23,5 uur per week aan haar merk moeten werken.
Onze lezing: bouw je je merk in een beperkt aantal uren naast een baan op, reken in je begroting dan niet op een aftrek die aan het urencriterium hangt, tenzij je zeker weet dat je eraan voldoet. Een plan dat alleen rond komt mét die aftrek, is een kwetsbaar plan. Hoeveel tijd een starter naast een baan realistisch kwijt is, lees je in ons artikel over het aantal uren per week voor een Bol-bedrijf naast je baan.
Welke uren tellen mee, en welke niet?
Volgens de Belastingdienst tellen alle uren mee die je aan je onderneming besteedt, dus niet alleen de uren die je aan klanten factureert. Als voorbeelden noemt de Belastingdienst het maken van offertes, het bijhouden van je administratie en het maken van je zakelijke website.
Uren waarin je alleen beschikbaar bent, maar niet werkt, tellen niet mee. Het voorbeeld van de Belastingdienst is een ondernemer die in het weekend bereikbaar is voor storingen: alleen de uren waarin hij echt een storing oplost, tellen. Voor een merk op Bol.com betekent dat volgens ons: de avond dat je je telefoon bij de hand houdt voor klantvragen, telt niet. De tijd die je echt aan het beantwoorden van een vraag besteedt, telt wel.
Productonderzoek, overleg met een leverancier of het schrijven van een productpagina noemt de pagina niet apart. In onze lezing vallen die onder 'uren aan je onderneming', maar leg ze net zo zorgvuldig vast als je administratie. Twijfel je over een soort werk, vraag het dan na bij de Belastingdienst of je belastingadviseur.
Je uren aannemelijk maken
Jij moet kunnen laten zien hoeveel tijd je aan je onderneming besteedt. De Belastingdienst noemt daarvoor je agenda, offertes, urenbriefjes en facturen. Een simpele werkwijze is een vast urenlog: per keer de datum, de duur en wat je deed, met een verwijzing naar het bewijs, zoals een mail aan een leverancier of een factuur. Ook als je verwacht dat je het criterium niet haalt, helpt zo'n log. Dan weet je het zeker in plaats van dat je het schat, en kun je later onderbouwen wanneer je situatie verandert.
Wat er nog meer op de starterslijst van de Belastingdienst staat
Op dezelfde starterspagina zet de Belastingdienst een reeks onderwerpen die voor elke starter de moeite waard zijn. Voor wie een productmerk naast een baan begint, springen deze eruit:
- Toeslagen en voorlopige aanslag. Bij 'Regelen voor mijzelf' staan de vragen of je je toeslagen en je voorlopige aanslag moet aanpassen. Wat er voor jou verandert, hangt af van je situatie. Neem het daarom mee in je eerste maand.
- Btw. Bovenaan staat dat je ook zonder omzet toch btw-aangifte doet, met een verwijzing naar wanneer en hoe. Daarnaast staat er informatie over de kleineondernemersregeling (KOR) en over de eerste btw-aangifte.
- Administratie. Er is een stappenplan om je administratie op te zetten en informatie over het bewaren van gegevens.
- Aftrekposten en vrijstellingen. Zelfstandigenaftrek, startersaftrek, ondernemersaftrek, investeringsaftrek, de mkb-winstvrijstelling en kosten in de aanloopfase staan er als losse vragen. Elke regeling heeft eigen voorwaarden. Lees ze dus per stuk en ga er niet van uit dat de ene volgt uit de andere.
- Voorraad. In het menu over de aangifte voor ondernemers staat een aparte pagina over het waarderen van bedrijfsvoorraad. Voor een productmerk met eigen voorraad is die het lezen waard.
- De aangifte zelf. De Belastingdienst heeft een overzicht van de cijfers die je nodig hebt voor je aangifte en een uitleg in 6 stappen om klaar te zijn voor de aangifte inkomstenbelasting.
Wat je nu kunt doen
- Doe de Ondernemerscheck van de Belastingdienst en bewaar de uitkomst bij je administratie.
- Begin vandaag met een urenlog, ook voor research, leveranciers en administratie.
- Kijk of je je voorlopige aanslag en je toeslagen moet aanpassen.
- Stel je vragen aan de startersvoorlichters van de Belastingdienst via de chat of een videobelafspraak, of meld je aan voor het gratis webinar voor starters, 'Goede start met de Belastingdienst', op 5 november.
- Leg je eigen situatie voor aan een belastingadviseur voordat je in je begroting rekent met een aftrek.
Wil je naast de fiscale kant ook leren hoe je zelf stap voor stap een eigen merk opbouwt? Op de pagina over LaunchLab AI™ lees je wat die opleiding inhoudt.
