Als starter op Bol en Amazon regel je je btw niet per platform, maar voor je onderneming. Na je aanmelding bij de KVK en de Belastingdienst krijg je post over je aangifte. Daarna doe je elk tijdvak btw-aangifte, meestal per kwartaal en ook als je nog niets hebt verkocht. De belangrijkste keuze die je zelf maakt: doe je wel of niet mee aan de kleineondernemersregeling (KOR)? Koop je voorraad in voor een eigen merk, dan heeft die keuze meer gevolgen dan op het eerste gezicht lijkt.
Stap 1: aanmelden en de post afwachten
Hoe je je onderneming inschrijft, lees je in ons artikel over wat Bol bij aanmelding vraagt en of je een KVK-inschrijving nodig hebt. Voor de btw is dat het startpunt. Volgens de pagina van de Belastingdienst voor startende ondernemers krijg je je btw-aangifte nadat je je hebt aangemeld bij de Kamer van Koophandel en de Belastingdienst.
Je eerste aangifte kan op papier zijn. Krijg je eenmalig een papieren aangifte toegestuurd, dan doe je die eerste keer op papier. Moet je btw betalen, dan volgt een naheffingsaanslag met betaalinformatie. Krijg je btw terug, dan ontvang je een teruggaafbeschikking: een brief met het bedrag dat je terugkrijgt. Het kan ook zijn dat je je eerste aangifte meteen online doet. Die vind je dan in Mijn Belastingdienst Zakelijk onder 'Btw'.
Daarnaast stuurt de Belastingdienst elk jaar vóór het einde van het eerste tijdvak een aangiftebrief. Daarin staan al je tijdvakken, de uiterste inlever- en betaaldatums en de betalingskenmerken. Als nieuwe ondernemer krijg je die brief zodra je aanmelding is geregistreerd. De pagina over het aangiftetijdvak raadt aan de brief goed te bewaren. Wijzigt je tijdvak, dan krijg je een nieuwe brief.
Stap 2: aangifte doen, ook zonder omzet
Btw-aangifte doe je meestal per kwartaal. Voor starters is dit belangrijk: ook als je nog geen omzet hebt gemaakt, doe je aangifte. Voor een private-labelmerk is dat geen theorie. Terwijl je samples bestelt en je eerste batch inkoopt, kun je al kosten maken zonder dat er verkopen tegenover staan. Die kwartalen sla je dus niet over.
Wil je een ander tijdvak, dan vraag je dat met een brief aan je belastingkantoor. Binnen 6 weken krijg je een reactie en de wijziging gaat in aan het begin van het nieuwe aangiftetijdvak. Jaaraangifte kan alleen als je aan alle vier voorwaarden voldoet:
- je betaalt per jaar minder dan € 1.883 btw;
- je hebt geen vergunning artikel 23;
- je bent een eenmanszaak of een samenwerkingsverband van alleen natuurlijke personen, zoals een vof met alleen natuurlijke personen;
- je blijft per jaar onder € 10.000 aan intracommunautaire leveringen, intracommunautaire diensten, intracommunautaire verwervingen en afgenomen intracommunautaire diensten, voor elk daarvan afzonderlijk.
Er is ook een keerzijde. Krijgt de Belastingdienst je aangifte of betaling niet op tijd binnen, dan kan hij je verplichten om elke maand aangifte te doen. Zet de datums uit je aangiftebrief dus meteen in je agenda.
Stap 3: kies bewust voor of tegen de KOR
De KOR is een keuze en gaat niet vanzelf. Volgens de voorwaarden voor de KOR kun je meedoen als je onderneming in Nederland gevestigd is, je goederen of diensten met btw belast zijn en je omzet maximaal € 20.000 per kalenderjaar is. Die grens geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt én voor het jaar daarvoor. Zolang je nog niet meedoet, tel je je omzet zonder de btw die je berekent.
De uitleg over wat meedoen betekent noemt onder meer deze gevolgen:
- je berekent geen btw aan je klanten en draagt dus ook geen btw af;
- je doet geen btw-aangifte meer, behalve in een aantal gevallen waarin je toch een incidentele aangifte doet;
- voor de btw hoef je geen facturen te sturen; stuur je er toch een, dan vermeld je dat er een vrijstelling geldt;
- je trekt de btw op je zakelijke kosten en investeringen niet af, ook niet als je die in een ander EU-land betaalde; je inkoopfacturen bewaar je wel.
Waarom de KOR bij een productmerk anders uitpakt
Koop je voorraad in, dan draait alles om dat laatste punt. Wij lezen het zo: de btw die je betaalt op samples, verpakking en je eerste batch krijg je met de KOR niet terug. Fictief voorbeeld: je koopt voor € 2.000 voorraad in en betaalt daarover € 420 btw tegen 21%. Zonder KOR kan die € 420 als aftrekbare btw in je aangifte komen. In een kwartaal zonder verkopen kan dat een teruggaaf opleveren. Met de KOR blijft het een kostenpost.
Importeer je van buiten de EU, kijk dan naar twee bijzondere situaties. Voer je regelmatig goederen in met een vergunning artikel 23, dan trekt de Belastingdienst die vergunning in zodra je je aanmeldt voor de KOR. Gebruik je de Invoerregeling, dan kun je die niet tegelijk met de KOR gebruiken. Bespreek dit met je boekhouder voordat je je aanmeldt. Hoe invoerrechten en btw bij import werken, lees je in ons rekenvoorbeeld voor import uit China.
Denk ook vooruit. Komt je omzet in een kalenderjaar boven € 20.000, dan moet je je meteen afmelden voor de KOR en gaat de afmelding direct in. Vrijwillig afmelden kan altijd en gaat in op de eerste dag van het volgende kwartaal. In sommige gevallen moet je btw die je eerder hebt afgetrokken herzien. Wil je je merk laten groeien, reken dan allebei de scenario's door voordat je kiest.
Stap 4: zoek het btw-tarief van je product op
Doe je niet mee aan de KOR, dan reken je btw over je verkopen. Volgens het btw-overzicht van de Belastingdienst is het standaardtarief 21%, maar soms is het 9% of 0%, of geldt een vrijstelling. Daar staan ook de overzichten van goederen met 9% en met 0% btw. Controleer je productcategorie voordat je je verkoopprijs en je marge vastlegt.
Wat verandert er door Bol en Amazon?
De pagina's van de Belastingdienst die we voor dit artikel lazen, noemen geen aparte btw-regels voor Bol of Amazon. Ze gaan over jou als ondernemer. Onze lezing is dat je verkopen via Bol en via Amazon in dezelfde aangifte komen en samen meetellen voor de KOR-grens. De keuze voor de KOR geldt namelijk per ondernemer en niet per activiteit. Heb je meerdere subnummers, dan tel je de omzet daarvan bij elkaar op.
Wel kan het uitmaken waar je verkoop belast is. Omzet die in een ander land belast is, telt niet mee voor de omzetgrens van de KOR. Leveringen die in Nederland met 0% belast zijn, zoals intracommunautaire leveringen, tellen wel mee. Verkoop je aan consumenten in België of in andere EU-landen, dan krijg je te maken met de regels voor zakendoen met het buitenland en met het eenloketsysteem (OSS), die de Belastingdienst apart behandelt. Voor België werkten we dat uit in ons artikel over de drempel en OSS bij verkoop aan België via Bol.
Wat je nu kunt doen
- Meld je aan bij de KVK en de Belastingdienst en kijk of je eerste aangifte op papier komt of online klaarstaat.
- Zet de tijdvakken en betaaldatums uit je aangiftebrief in je agenda, ook voor kwartalen zonder verkopen.
- Zet je verwachte inkoop met btw voor het eerste jaar naast je verwachte omzet voordat je over de KOR beslist.
- Zoek het btw-tarief van je product op voordat je je prijs bepaalt.
- Importeer je van buiten de EU of verkoop je over de grens, laat je keuze dan door een boekhouder controleren.
Dit artikel gaat over de aangifte, het tijdvak, de KOR en het tarief. Je btw-identificatienummer en de gegevens die zonder KOR op een factuur moeten staan, staan niet op de pagina's die we hier gebruikten. Die zoek je op bij de Belastingdienst. Wil je leren hoe je zelf een eigen merk op Bol.com bouwt? Op de pagina van LaunchLab AI™ lees je hoe die opleiding van Business Mine in elkaar zit.
